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La fiscalité Assurance-vie
L'assurance-vie
Les cotisations sociales
Les cotisations sociales sont désormais identiques suivant le type de contrat souscrit.
Contrat monosupport en euro ou contrat multisupport : A chaque capitalisation annuelle, les prélèvements sociaux sont appliqués au taux en vigueur. En cas de rachat total en cours d'année, des intérêts pour cette dernière année sont calculés et donne lieu à cotisations sociales.
(Les prélèvements sociaux sont de 12,3%)
La fiscalité
La fiscalité est différente selon que le capital arrive à son terme, que l'on effectue un rachat total ou partiel ou si il y a décès du souscripteur.
Fiscalité sur les rachats
Lors d'un rachat (partiel ou total) les intérêts sont soumis à l'impôt.
Règles de base
(depuis le 1er janvier 1998)
Pour les contrat de moins de 4 ans :
Au choix :
- Prélèvement forfaitaire libératoire de 35 %
- Impôt sur le revenu : intégration dans le revenu imposable.
Entre 4 et 8 ans :
Au choix :
- Prélèvement forfaitaire libératoire de 15 %
- Impôt sur le revenu : intégration dans le revenu imposable.
Plus de 8 ans :
Au choix :
- Prélèvement forfaitaire libératoire de 7,5 % donnant droit à un avoir fiscal de même montant dans la limite de 4.600 € (ou 9.200 € pour un couple)
- Impôt sur le revenu : intégration dans le revenu imposable après abattement de 4.600 € (ou 9.200 € pour un couple)
Le rachat est exonéré d'impôt en cas de licenciement, liquidation judiciaire ou de la mise en retraite anticipée du souscripteur.
Pour les versements effectués avant le 26 septembre 1997, les revenus sont exonérés d'imposition.
Il existe des règles particulières pour les versements effectués entre le 26 septembre 1997 et le 31 décembre 1997 lorsque le contrat a été ouvert avant le 26 septembre 1997.
Fiscalité des rentes
Selon l’age de l’assuré au moment du versement de la rente, u,ne partie de cette rente bénéficie d’un abattement :
Abattement
Assuré de moins e 50 ans : 30%
De 50 à 59 ans : 50%
De 60 à 69 ans : 60%
Au-delà : 70%
Fiscalité au moment du décès
L’assuré désigne un ou plusieurs bénéficiaires en cas de décès.
Le capital ainsi transmis bénéficie de la fiscalité de l’assurance-vie et n’entre pas dans l’actif successoral du défunt (attention un seuil de 152 500 € par bénéficiaire a été instauré…au-delà une taxe forfaitaire de 20% sera appliquée).
De même, la notion d’âge peut avoir une incidence. En effet, si l’assuré a placé cette somme après l’âge de 70 ans seuls les 30 500 premiers euros sont exonérés (les intérêts produits par la totalité du placement sont également exonérés).
Les droits de succession
BAREME DES DROITS DE SUCCESSION 2011
Droits de succession en ligne directe
Les héritiers concernés sont les enfants, les petits-enfants, les parents et grands-parents du défunt. L'héritier bénéficie de plein droit d'un abattement fiscal de 159.325 euros sur sa part successorale, à compter du 1er janvier 2011.
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SUCCESSION |
Exonération totale |
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DONATION |
Abattement de 80 724 EUR |
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Au-delà, jusqu'à 8 072 EUR |
5% |
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De 8 072 à 15 932 EUR |
10% |
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De 15 932 à 31 865 EUR |
15% |
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De 31 865 à 552 324 EUR |
20% |
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De 552 324 à 902 838 EUR |
30% |
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De 902 838 à 1 805 677 EUR |
35% |
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Au-delà de 1 805 677 EUR |
40% |
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SUCCESSION et DONATION |
Abattement de 159 325 EUR |
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Au-delà, jusqu'à 7 699 EUR |
5% |
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De 7 699 à 11 548 EUR |
10% |
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De 11 548 à 15 195 EUR |
15% |
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De 15 195 à 526 760 EUR |
20% |
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De 526 760 à 861 050 EUR |
30% |
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De 861 050 à 1 722 100 EUR |
35% |
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Au-delà de 1 722 100 EUR |
40% |
L'abattement sur les donations est renouvelable tous les 6 ans
Petits-enfants |
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SUCCESSION |
Abattement de 159 325 EUR |
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DONATION |
Abattement de 31 865 EUR |
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Au-delà, jusqu'à 7 699 EUR |
5% |
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De 7 699 à 11 548 EUR |
10% |
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De 11 548 à 15 195 EUR |
15% |
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De 15 195 à 526 760 EUR |
20% |
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De 526 760 à 861 050 EUR |
30% |
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De 861 050 à 1 722 100 EUR |
35% |
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Au-delà de 1 722 100 EUR |
40% |
L'abattement sur les donations est renouvelable tous les 6 ans
Arrière petits-enfants |
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SUCCESSION |
Abattement de 159 325 EUR |
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DONATION |
Abattement de 5 310 EUR |
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Au-delà, jusqu'à 7 699 EUR |
5% |
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De 7 699 à 11 548 EUR |
10% |
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De 11 548 à 15 195 EUR |
15% |
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De 15 195 à 526 760 EUR |
20% |
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De 526 760 à 861 050 EUR |
30% |
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De 861 050 à 1 722 100 EUR |
35% |
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Au-delà de 1 722 100 EUR |
40% |
L'abattement sur les donations est renouvelable tous les 6 ans
Frères et soeurs |
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SUCCESSION et DONATION |
Abattement de 15 932 EUR |
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Au-delà, jusqu'à 23 299 EUR |
35% |
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Au-delà de 23 299 EUR |
45% |
L'abattement sur les donations est renouvelable tous les 6 ans
Oncles, tantes, neveux et nièces |
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SUCCESSION et DONATION |
Abattement de 7 967 EUR |
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Au-delà de l'abattement |
55% |
L'abattement sur les donations est renouvelable tous les 6 ans
Tiers (concubins par exemple) et parents au-delà du 4ème degré |
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SUCCESSION et DONATION |
Abattement de 1 594 EUR |
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Au-delà de l'abattement |
60% |